تنعكس أهمية ميزان المراجعة “Trial balance” في الدورة المُحاسبية بالمؤسسات، في التأكد من صحة الحسابات المختلفة بدفتر الأستاذ، والقدرة على تتبعها خلال فترة زمنية مُحددة مثل شهر أو 3 شهور أو 6 شهور، وعادةً ما تكون مع نهاية كل سنة مالية.
يعتمد بعض المُحاسبين على ميزان المراجعة Excel؛ لوضع الحسابات الدائنة والمدينة، وهو ما يتطلب مجهودًا ووقتًا أكبر مع إمكانية حدوث أخطاء؛ لذا جاءت أنظمة تخطيط موارد المُنشأة ERP؛ للمُساهمة في إنهاء هذه المرحلة بسرعة وسهولة ودقة.
ما هو ميزان المراجعة؟
يُمكن تعريف Trial balance، كإجراء يهدف المُحاسبون من خلاله؛ للتعرف على رصيد كل حساب في المؤسسة، خلال فترة زمنية مُحددة، أيضًا مُراقبة الدفاتر ومراجعتها والتأكد من صحتها.
كما يُمكن تعريفه على أنه تقرير مالي يشتمل على كافة حسابات دفتر الأستاذ العام، بالإضافة إلى الأرصدة الدائنة والمدينة لكل حساب على حدة، والتي يجب أن تكون متساوية حتى تكون صحيحة ولا يوجد بها أخطاء أو تلاعب.
فوائد ميزان المراجعة
تتمثل أهمية Trial balance للشركات، في الفوائد التي يوفرها لـ مُلاك المؤسسة والمحاسبين على حدٍ سواءٍ، على النحو التالي:
إعداد القوائم المالية
يُساهم في إعداد القوائم المالية، والميزانية العمومية، مثل قائمة الدخل والتدفقات النقدية، كما يتم إعداده وفقًا لحسابات دفتر الأستاذ؛ لذا يجب التأكد من صحتها، حتى يتم إنشاؤه بشكل صحيح.
اتخاذ القرارات المُستنيرة
يوفر ميزان المراجعة تلخيصًا شاملًا للعمليات المالية وتحليلًا دقيقًا لها، خلال فترة زمنية مُحددة، ما يُساعد المسؤولين على اتخاذ القرارات الصحيحة في الوقت المُناسب.
تقييم الأرباح واكتشاف الأخطاء
يعمل Trial balance على تقييم الأرباح من خلال التحليلات والبيانات المالية التي يوفرها، أيضًا اكتشاف الأخطاء المتواجدة في دفتر الأستاذ العام أو دفتر اليومية، ومنع عمليات الاحتيال والنصب.
مقارنة الأرصدة
يُستخدم في مقارنة الأرصدة في السنة الحالية مع أرصدة العام الماضي؛ بهدف التعرف على نمو المؤسسة والوضع المالي لها خلال هذه الفترة.
قد يهمك: كل ما تُريد معرفته عن القيود المحاسبية
تساوي الأرصدة الدائنة والمدينة
يعتمد المُحاسبون على ميزان المراجعة؛ للتأكد من أن إجمالي الأرصدة المدينة يساوي إجمالي الأرصدة الدائنة.
تحليل الأداء المالي
إن تحليل Trial balance، يُساهم بشكل رئيسي في تحليل الأداء المالي للمؤسسة وتقييمه بدقة؛ ما يُساعد المسؤولين على مُعالجة الأخطاء وتحسين الأداء وتعزيزه.
الامتثال للقوانين والمبادئ المُحاسبية
إن تطبيق ميزان المُراجعة بشكل صحيح، يضمن الامتثال للقوانين واللوائح الخاصة بالمؤسسات والدول، كما يتوافق مع المبادئ المُحاسبية.
تصحيح الأخطاء
عند إعداد Trial balance واكتشاف أخطاء في دفتر الأستاذ العام، فإن ذلك يسمح للمُحاسبين تصحيح هذه الأخطاء، خاصةً أن هذه الحسابات تدخل في إعداد الميزانية العمومية والقوائم المالية المختلفة وتقديم الضرائب.
عيوب ميزان المراجعة
بالرغم من الفوائد والمزايا التي يوفرها هذا الإجراء المُحاسبي، إلا أنه لا يخلو من بعض العيوب، ومنها:
- عدم قدرته على كشف كافة الأخطاء المُحاسبية، وتوازنه ليس دليلًا قاطعًا على دقة القيود وصحة الحسابات في دفتر الأستاذ.
- يحتاج إلى وقت كبير وجهد مُضني حتى يتم إعداده، ولكن يُمكن أن تُساعد برامج تخطيط موارد المؤسسة في إنهائه بسرعة ودقة.
- لا يُمكن الاعتماد عليه كدليلًا قاطعًا على صحة الحسابات والدفاتر والبيانات المالية، حتى لو كان هناك توازن في الأرصدة الدائنة والمدينة.
أنواع ميزان المراجعة
تتضمن موازين المراجعة مجموعة من الأنواع، على النحو التالي:
ميزان المراجعة بالمجاميع
يشتمل على كافة المجاميع الدائنة والمدينة، للحسابات ذات الصلة بالأصول والمصروفات والإيرادات والخصوم، في دفتر الأستاذ العام، خلال فترة زمنية مُحددة.
ميزان المراجعة بالأرصدة
عبارة عن Trial balance بالمجاميع، ولكن مُضاف إليه الرصيد المرحل أو المنقول في دفتر الأستاذ، حيث لا يعتد المحاسب بمجموع أرصدة الحسابات، ولكن يُركز أكثر على الرصيد المنقول بعد الترصيد للحساب؛ بهدف التأكد من أن ترصيد دفتر الأستاذ تم بشكل صحيح.
ميزان المراجعة الكامل
يتضمن ميزان المراجعة الكامل ميزاني المجاميع والأرصدة معًا، خلال فترة زمنية مُحددة، حيث يتم الحصول على الفرق بين الأرصدة المدينة والدائنة من ميزان المراجعة بالمجاميع ووضعه في Trial balance بالأرصدة.
مكونات ميزان المراجعة
يشتمل Trial balance على مجموعة من المكونات الأساسية، على النحو التالي:
الحسابات المختلفة
تشتمل على المصروفات مثل الإيجارات وأجور الموظفين، والإيرادات مثل مبيعات المُنتجات، والأصول الثابتة والمتغيرة مثل أرصدة البنوك، بالإضافة إلى الخصوم وحقوق الملكية.
الأرصدة الدائنة
تحتوي على مجموع مبالغ الأرصدة الدائنة.
الأرصدة المدينة
تتضمن مجموع مبالغ الأرصدة المدينة.
اقرأ أيضًا: ما هي مراكز التكلفة؟
إنشاء ميزان المراجعة
بعدما يقوم المُحاسب بإجراء عملية الترصيد وإقفال دفتر الأستاذ وترحيل أرصدة الحسابات الدائنة والمدينة، يبدأ في إعداد Trial balance.
يتم إنشاء جدول يشتمل على 3 أعمدة، بواقع عمود لأسماء الحسابات المختلفة، وآخر للأرصدة الدائنة، وثالث للأرصدة المدينة، ومن ثم إدراج البيانات المالية، وفي النهاية يجب أن يكون مجموع الأرصدة الدائنة والمدينة متساوي.
توازن ميزان المراجعة
إن توازن Trial balance، ينعكس في تساوي مجموع الأرصدة الدائنة والمدينة، كما يُشير إلى صحة القيود المُحاسبية ودقتها، وعدم وجود أخطاء في تسجيلها بدفتر الأستاذ.
في بعض الحالات لا يتوازن الميزان؛ بسبب ظهور بعض الأخطاء المُحاسبية فيه، وينعكس في عدم تساوي مجموع الأرصدة الدائنة مع الدائنة، ويعود ذلك إلى:
- الأخطاء التي تحدث في القيود المُحاسبية مثل الحسابات الخاطئة أو إدخال رقم بشكل غير صحيح.
- نسيان تسجيل قيد محاسبي كاملًا أو تسجيل جزء منه فقط وتجاهل الباقي.
- خطأ المحاسب في حساب أرصدة الحسابات وجمعها.
ويجب التأكيد على أن تساوي مجموع الديون مع الدائنين وتوازن ميزان المراجعة، ليس دليلًا قاطعًا على عدم وجود أخطاء مُحاسبية بالميزان، حيث قد يكون هناك أخطاء في تسجيل القيد أو تكراره أو نسيان تسجيله، وفي النهاية يأتي مجموع الأرصدة الدائنة مُتساوي مع المدينة؛ لذا يجب المراجعة والتأكد من صحته ودقته.
أخطاء وارد حدوثها في ميزان المراجعة
يوجد العديد من الأخطاء الوارد حدوثها من قبل المُحاسبين، أثناء إنشاء ميزان المراجعة، ومنها:
- الأخطاء المُتكافئة: هذا النوع من الأخطاء لا يؤثر على الميزان، لأن الأرصدة قد تم تسجيلها بالتساوي بالفعل.
- نسيان قيد يوم كامل: إن نسيان أو تجاهل تسجيل قيد يومي بالكامل، يؤدي إلى أخطاء في الميزان، حتى لو توازنت الأرصدة الدائنة والمدينة.
- عدم ترحيل القيود: إن نسيان أو تجاهل ترحيل قيد اليومية إلى دفتر الأستاذ؛ سيؤثر بالسلب على توازن الميزان ويُظهر به أخطاء.
- عكس المدين مع الدائن: قد يتم ترحيل حسابات الدائن في الجانب الخاص بالمدين والعكس، ولكن هذا لا يؤثر على توازن الميزان.
- أخطاء الترصيد: تنعكس الأخطاء التي تحدث عند ترصيد الحسابات في دفتر الأستاذ، في ميزان المراجعة.
- الحساب الخاطئ: أي خطأ في جمع الأرصدة الدائنة أو المدينة، سيؤثر على ميزان المراجعة وقد يتسبب في عدم حدوث توازن.
كيفية إنشاء ميزان مراجعة دقيق
إن كافة هذه الأخطاء وغيرها، وارد حدوثها من أي محاسب، ولكن يوجد بعض الطرق التي تُساهم في تكوين ميزان دقيق بدرجة كبيرة، ومنها:
- مراجعة الدفاتر بدقة والتأكد من دقة الأرقام والبيانات المالية فيها.
- مقارنة الأرقام والبيانات في الدفاتر مع الموجودة في ميزان المراجعة.
- التأكد من مطابقة البيانات المالية في الدفاتر والميزان مع التقارير المُحاسبية الأخرى.
- مُطابقة الأرصدة الدائنة والمدينة لكل حساب على حدة في دفتر الأستاذ.
- الامتثال للمبادئ والمعايير المحاسبية الدولية في إنشاء ميزان المراجعة.
- استخدام نظام مُحاسبي ERP مُخصصة ومتوافق مع احتياجات المؤسسة.
برنامج ERP المُحاسبي
تلعب أنظمة ERP المُحاسبية دورًا هامًا في إنهاء كافة مراحل الدورة المُحاسبية، بسهولة وسرعة وكفاءة ودقة كبيرة، وعلى رأسها إنشاء ميزان المراجعة، على النحو التالي:
- تبسيط عملية إنشاء الميزان على المُحاسبين وتنفيذها بوقت وجهد أقل.
- تسجيل كافة القيود بشكل مؤتمت؛ ما يُقلل من الأخطاء اليدوية.
- توفير نماذج جاهزة وقابلة للتخصيص لـ موازين المراجعة وفقًا لاحتياجات كل مؤسسة.
- إنهاء كافة الحسابات وجمع الأرصدة الدائنة والمدينة بشكل مؤتمت.
- المُساهمة في الكشف عن الأخطاء الواردة في الدفاتر و Trial balance.
- استعراض التقارير المالية الخاصة بميزان المراجعة في الوقت الفعلي.
- توفير تحليلات دقيقة تُساعد المسؤولين في اتخاذ القرارات الصحيحة.
نظام سلس ERP
يُعد نظام سلس لتخطيط موارد المُنشأة، من أفضل برامج ERP في السعودية، حيث يوفر مجموعة متنوعة من الخدمات فائقة الجودة والمزايا لعملائه، على النحو التالي:
- البرنامج قابل للتخصيص والتوسع بشكل لا نهائي، بما يتوافق مع احتياجات كل شركة على حدة.
- يأتي سلس بواجهة سهلة الاستخدام من قبل الموظفين والعاملين في المؤسسات بالمجالات والأنشطة المختلفة.
- يشتمل النظام على مجموعة كبيرة من الوحدات، تُغطي كافة الإدارات وليس المحاسبة فحسب، مثل المبيعات والمخزون والمُشتريات والإنتاج وشؤون الموظفين وعلاقات العملاء وغيرها.
- تتكامل وحدات النظام مع بعضها البعض، كما أن البرنامج يتكامل مع الهيئات والأنظمة الخارجية، مثل زد ومدد ومقيم.
- البرنامج معتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، كما أنه متكامل مع المؤسسة العامة لـ التأمينات الاجتماعية والموارد البشرية.
- تكلفة نظام ERP مناسبة مع جميع الشركات والمؤسسات، كما أن سعره تنافسي للغاية في السوق، بالمقارنة مع البرامج الأخرى.
اطلب عرض سعر الآن
مع نظام سلس، ستحصل على حسابات دقيقة وتقارير مالية تفصيلية عن أداء مؤسستك؛ ما يُساعدك في اتخاذ القرارات الاستراتيجية الصحيحة في الوقت المناسب، فضلًا عن حماية رأس مالك من السرقة أو الاحتيال.
الأسئلة الشائعة
ما هو تعريف ميزان المراجعة؟
عبارة عن تقرير مالي يشتمل على كافة حسابات دفتر الأستاذ العام، بالإضافة إلى الأرصدة الدائنة والمدينة لكل حساب على حدة، والتي يجب أن تكون متساوية حتى تكون صحيحة ولا يوجد بها أخطاء أو تلاعب.
ما هي الحسابات التي تظهر في ميزان المراجعة؟
تظهر حسابات عديدة في Trial balance، ومنها الإيرادات والمصروفات والأصول والخصوم وحقوق الملكية ورأس المال، بالإضافة إلى مخزون أول المدة والمُشتريات والإهلاك كنوع من المصروفات.
ما هي الحسابات التي لا تظهر في ميزان المراجعة؟
يوجد بعض الحسابات التي تظهر في الميزان، وهي الحسابات المؤقتة مثل حساب ملخص الدخل وحساب ناتج القسمة، والحسابات الأسمية مثل حسابات قائمة الدخل بالإضافة إلى حساب السحب، وحسابات المراقبة أوراق الدفع والقبض.
ما الفرق بين الميزانية وميزان المراجعة؟
يوجد فرق كبير بينهما، حيث أن الميزان شأن داخلي للمؤسسة ويمكن تنفيذها خلال فترات زمنية محددة ولا يشتمل على كافة البيانات المالية، أم الميزانية فتحتاج بعض الجهات الخارجية الاطلاع عليها مثل المُستثمرين ويتم تنفيذها مع نهاية السنة المالية وتشتمل على جميع البيانات المالية بالمؤسسة.
كيف أعرف أن ميزان المراجعة صحيح؟
لا يوجد طريقة معينة تقطع بأن Trial balance صحيح؛ لأنه يعتمد على حسابات أخرى قد يكون بها أخطاء كما أنه يُمكن حدوث خطأ أثناء إعداده، ولكن إذا تساوت الأرصدة المدينة مع الدائنة، فيُمكن بنسبة كبيرة اعتباره صحيحًا.
لا يوجد تعليقات