تتعدد أنواع دفتر الأستاذ، مثل العام والمساعد وغيرها، حيث يُعد العمود الفقري في حسابات ومالية أي مؤسسة، ويهدف إلى تجميع القيود اليومية في حساب واحد وتسجيل كافة المعاملات المالية بدقة وإعداد القوائم المالية، كما يحتوي على جميع الحسابات مثل الأصول والخصوم وحقوق الملكية وجميع الإيرادات والمصروفات.
ما هو دفتر الأستاذ؟
دفتر الأستاذ بالانجليزي General ledger، عبارة عن سجل محاسبي يتم فيه تجميع كافة القيود اليومية والمعاملات المالية للمؤسسة بالتفصيل، ويشمل العديد من الحسابات الرئيسية.
يشمل كافة الحسابات ويُفتح في بداية السنة المالية ويُقفل في نهايتها بعد إعداد القوائم المالية والحسابات الختامية، ويُساهم في إعداد قوائم الميزانية العمومية والتدفقات النقدية، فضلًا عن تقارير الأرباح والخسائر.
أهمية دفتر الأستاذ
قبل التعرف على أنواع دفتر الأستاذ، نتعرف على أهميته للمحاسبين والمؤسسات، على النحو التالي:
- ضمان دقة الحسابات في مختلف مراحل الدورة المحاسبية.
- التعرف على الأرصدة النهائية للحسابات المختلفة بدقة.
- تسجيل كافة البيانات المالية اليومية بدقة وبشكل مُحدث.
- المساهمة في إعداد التقارير والقوائم المالية المختلفة.
- مُساعدة المحاسبين والمحللين الماليين في إتمام مهامهم بدقة.
- تقليل الأخطاء الحسابية ومنع التلاعب والغش في الحسابات.
- ضمان توازن مجموع الدائن مع مجموع المدين؛ بفضل القيد المزدوج.
- المُساهمة في الامتثال للأنظمة والقوانين والتشريعات والمبادئ المحاسبية المختلفة.
أنواع دفتر الأستاذ
تتعدد أنواع دفتر الأستاذ، إلا أنه يوجد نوعين رئيسيين وهما، دفتر الأستاذ العام ودفتر الأستاذ المساعد، على النحو التالي:
دفتر الأستاذ العام
هو الدفتر الأساسي والرئيسي، ويشمل كافة الحسابات المُستخدمة في إعداد القوائم المالية، مثل الأصول والخصوم والالتزامات والإيرادات والمصروفات وغيرها، كما يُعطي نظرة تفصيلية عن الوضع المالي للمؤسسة.
دفتر الأستاذ المساعد
يهدف Subsidiary Ledger إلى تفصيل الحسابات المتواجدة في دفتر الأستاذ العام، مثل حساب العملاء والموردين والمصارف والأصول الثابتة والمخزون والتكاليف وغيرها، كما يربط دفتر الأستاذ المساعد كل مجموعة من العمليات بحساب واحد في دفتر الأستاذ العام.
الفرق بين دفتر الاستاذ العام والمساعد
الفرق بين دفتر الاستاذ العام والمساعد، يكمن فيما يلي:
| وجه المقارنة | دفتر الأستاذ العام | دفتر الأستاذ المساعد |
| الهدف | يهدف إلى تلخيص المعاملات المالية في حسابات رئيسية، ومن ثم تجميعها في أرصدة نهائية؛ لإعداد القوائم المالية. | يهدف إلى تتبع تفاصيل المعاملات الفرعية المسجلة في دفتر اليومية، كما يستخدم لإعداد دفتر الأستاذ العام. |
| التوازن | يجب توازن الحسابات وأرصدتها النهائية مع البيانات المالية الموجودة في ميزان المراجعة. | يجب توازن القيم المُحاسبية في حساب الأستاذ المساعد مع القيم المنعكسة أو المرحلة إلى General ledger العام. |
| التشابه | كافة المعاملات المالية لها حسابات مختلفة عن بعضها. | تتشابه بعض المجموعات من المعاملات المالية في بعض الخصائص. |
| المعاملات المالية | معلومات مختصرة لكل معاملة مالية. | كل معاملة لها معلومات مفصلة. |
الفرق بين دفتر الأستاذ العام وميزان المراجعة
إن الفرق بين دفتر الأستاذ العام وميزان المراجعة، يكمن فيما يلي:
| أوجه المقارنة | دفتر الأستاذ العام | ميزان المراجعة |
| التعريف | عبارة عن سجل شامل يضم كل حسابات الشركة (الأصول، الخصوم، الإيرادات، المصروفات). | عبارة عن كشف أو قائمة بجميع أرصدة الحسابات الظاهرة في دفتر الأستاذ العام. |
| الأهداف | يهدف إلى تجميع وتصنيف جميع حركات القيد المدينة والدائنة لكل حساب، وتحديد الرصيد النهائي لكل حساب. | يهدف إلى التحقق من التوازن الرياضي (تساوي إجمالي الأرصدة المدينة مع إجمالي الأرصدة الدائنة). |
| التوقيت في الدورة | يأتي بعد دفتر اليومية، وقبل ميزان المراجعة. | يأتي بعد دفتر الأستاذ، وقبل إعداد القوائم المالية. |
| شكل دفتر الأستاذ وميزان المراجعة | يأتي على شكل حسابات (T-Accounts)، يعرض تفاصيل الحركات المدينة والدائنة وتواريخها لكل حساب. | يأتي على شكل قائمة عمودية، يعرض أسماء الحسابات ورصيدها النهائي (المدين أو الدائن) فقط. |
| الإلزامية | مهم جدًا لترتيب وتلخيص القيود المحاسبية. | أداة مراجعة إلزامية للكشف عن الأخطاء وتأكيد توازن القيود. |
| المدخلات | القيود المحاسبية التي تم ترحيلها من دفتر اليومية. | الأرصدة النهائية (المدينة أو الدائنة) من جميع حسابات دفتر الأستاذ العام. |
| المخرجات | الأرصدة النهائية لكل حساب، والتي تستخدم لإعداد ميزان المراجعة. | الأرصدة التي تستخدم بشكل مباشر لإعداد القوائم المالية (قائمة الدخل، الميزانية وغيرها). |
أهداف دفتر الأستاذ
يعتمد المحاسبون على General ledger؛ لتحقيق العديد من الأهداف الهامة، مثل ما يلي:
- يوفر General ledger بيانات مالية دقيقة، مثل الإيرادات والمصروفات والأصول والخصوم وغيرها، تُساهم في إعداد الموازنة العامة بشكل دقيق.
- يُساعد المحاسبين والمحللين الماليين، في إنهاء عمليات الرصد والتحليل المالي بدقة وسهولة، عبر تتبع تفاصيل الأنشطة المالية للحسابات.
- يعمل General ledger على تحقيق الإدارة المالية الرشيدة للمؤسسات، من التخطيط لتحديد احتياجات الأعمال المختلفة، مثل التمويل والشراء والتخزين وغيرها.
- يهدف General ledger إلى توفير بيانات مالية شفافة أمام المُستثمرين والشركاء والدائنين والموردين وغيرهم، من خلال المساهمة في إعداد القوائم المالية.
حسابات دفتر الأستاذ
يحتوي دفتر الاستاذ على العديد من الحسابات والمعاملات المالية، مثل ما يلي:
- القيود اليومية: تشمل كافة المعاملات المالية اليومية، مثل المبيعات والمُشتريات والمصروفات والإيرادات وغيرها.
- الأرصدة الافتتاحية: تتضمن كافة الحسابات في بداية الفترة المحاسبية و الأرصدة الختامية في نهايتها.
- الأصول: تشمل الأصول الثابتة والمتداولة، أيضًا حساب النقدية وحساب المصروفات وغيرها.
- الخصوم: تحتوي على الحسابات الدائنة والديون وأوراق الدفع للمؤسسات.
- الإيرادات: تشمل كافة حساب المبيعات ورسوم الخدمات وغيرها.
- المصروفات: تحتوي على الرواتب والأجور ونفقات المكتب ومصاريف الاستهلاك وغيرها.
- حقوق الملكية: تتضمن أسهم عادية وأسهم مفضلة والأسهم المشتركة وحسابات الأرباح المحتجزة.
ما هي عناصر General ledger؟
يشمل General ledger العديد من العناصر والمكونات، ومنها ما يلي:
- عنوان الحساب: مثل حساب الإيرادات أو المصروفات أو الخصوم وغيرها.
- رقم الحساب: عبارة عن رقم فريد لكل حساب؛ يتم تعريفه وتتبعه من خلاله.
- تاريخ القيد: يعكس تاريخ كل معاملة مالية، ويجب أن يتطابق مع تواريخ قيود اليومية.
- وصف القيد: يشرح طبيعة المعاملة أو التفاصيل ذات الصلة بها، مثل شراء منتج أو بيع آخر.
- المبلغ المدين والدائن: يشمل كافة المبالغ المضافة إلى الحسابات أو المخصومة منها.
- الرصيد: يعكس حساب الرصيد الجديد بعد كل قيد، ويتم تصنيفه كرصيد مدين أو دائن.
دفتر الاستاذ excel
نزّل الآن نموذج دفتر الاستاذ excel، وابدأ في معالجة المعاملات والقيود اليومية بشكل يدوي، أو يُمكنك الحصول على برنامج محاسبي لمُساعدتك في إدارة العمليات المحاسبية والمالية.
تعرف على مزايا برنامج محاسبي
اعداد دفتر الاستاذ
يتم اعداد دفتر الاستاذ، من خلال مجموعة من المراحل والخطوات، مثل ما يلي:
- تسجيل المعاملات المحاسبية في دفتر اليومية.
- الترحيل من دفتر اليومية الى دفتر الاستاذ.
- نقل المبالغ المدينة والدائنة إلى دفتر الأستاذ.
- إنشاء صفحة لكل حساب في General ledger.
- وضع معاملات الجانب المدين في ناحية اليمين.
- وضع معاملات الجانب الدائن في ناحية اليسار.
- إنشاء وإعداد القيد المزدوج للمعاملات.
- تسوية الحسابات الموجودة في دفتر الأستاذ العام.
- إغلاق الحسابات وتجميع المبالغ النهائية لكل حساب.
- الترحيل إلى دفتر الأستاذ وإعداد ميزان المراجعة..
محاسبة دفتر الاستاذ
يُساهم نظام erp من سلس لتخطيط موارد المؤسسة، في إدارة الدورة المحاسبية بشكل متكامل، وفي مقدمتها إعداد وإنشاء دفتر الأستاذ بشكل احترافي ودقيق.
يُساعد نظام سلس أفضل برنامج ERP في السعودية، في تسجيل كافة القيود اليومية بشكل مؤتمت، وإنشاء شجرة الحسابات وGeneral ledger، أيضًا موازين المراجعة ومراكز التكلفة وغيرها.
يعمل برنامج erp كامل على إصدار كافة التقارير وإنشاء القوائم المالية المختلفة، بسرعة وسهولة ودقة، كما يتكامل مع الإدارات الأخرى، مثل المبيعات والمُشتريات والمخزون وغيرها.
اطلب عرض سعر الآن
اكتشف مزايا نظام محاسبي من سلس، التي تضمن لك حسابات دقيقة لكافة المعاملات والعمليات اليومية؛ ما يُساعدك في تعزيز نمو مؤسستك وأرباحها.
الأسئلة الشائعة
ما هو تعريف دفتر الأستاذ؟
سجل محاسبي يتم فيه تجميع كافة القيود اليومية والمعاملات المالية للمؤسسة بالتفصيل، ويشمل العديد من الحسابات الرئيسية.
ما الذي يتم تسجيله في دفتر الأستاذ؟
يتم تسجيل كافة القيود اليومية والحسابات المختلفة، مثل الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات وحقوق الملكية وغيرها.
متي يتم إعداد دفتر الأستاذ؟
يتم إعداد General ledger بالأرصدة النهاية للحسابات الرئيسية الخاصة بالمعاملات الفرعية المُرحلة من دفتر اليومية، بعد الإنتهاء من تتبع وتسجيل العمليات في دفتر اليومية، وترحيلها إلى دفتر الأستاذ المساعد.
كيف يتم إعداد دفتر الأستاذ؟
يتم إعداد دفتر الأستاذ بترحيل القيود المحاسبية من دفتر اليومية إلى الحسابات المخصصة لها فيه لتحديد الرصيد النهائي لكل حساب.
ما هي بعض الأمثلة على دفتر الأستاذ؟
تشمل الأمثلة على دفتر الأستاذ دفتر الأستاذ العام الذي يضم كل الحسابات الرئيسية، ودفاتر الأستاذ المساعدة/الفرعية مثل أستاذ العملاء وأستاذ الموردين.
ما هو الفرق بين دفتر اليومية ودفتر الأستاذ؟
دفتر اليومية يسجل المعاملات بالترتيب الزمني، بينما دفتر الأستاذ يصنف ويرحل المعاملات حسب الحساب لتحديد رصيده النهائي.
لا يوجد تعليقات